非金融机构支付服务管理办法
中国人民银行
中国人民银行令
〔2010〕 第 2 号
根据《中华人民共和国中国人民银行法》等法律法规，中国人民银行制定了《非金融机构支付服务管理办法》，经2010年5月19日第7次行长办公会议通过，现予公布，自2010年9月1日起施行。
行 长：周小川
二〇一〇年六月十四日
非金融机构支付服务管理办法
第一章 总 则
第一条 为促进支付服务市场健康发展，规范非金融机构支付服务行为，防范支付风险，保护当事人的合法权益，根据《中华人民共和国中国人民银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所称非金融机构支付服务，是指非金融机构在收付款人之间作为中介机构提供下列部分或全部货币资金转移服务：
（一）网络支付；
（二）预付卡的发行与受理；
（三）银行卡收单；
（四）中国人民银行确定的其他支付服务。
本办法所称网络支付，是指依托公共网络或专用网络在收付款人之间转移货币资金的行为，包括货币汇兑、互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、数字电视支付等。
本办法所称预付卡，是指以营利为目的发行的、在发行机构之外购买商品或服务的预付价值，包括采取磁条、芯片等技术以卡片、密码等形式发行的预付卡。
本办法所称银行卡收单，是指通过销售点（POS）终端等为银行卡特约商户代收货币资金的行为。
第三条 非金融机构提供支付服务，应当依据本办法规定取得《支付业务许可证》，成为支付机构。
支付机构依法接受中国人民银行的监督管理。
未经中国人民银行批准，任何非金融机构和个人不得从事或变相从事支付业务。
第四条 支付机构之间的货币资金转移应当委托银行业金融机构办理，不得通过支付机构相互存放货币资金或委托其他支付机构等形式办理。
支付机构不得办理银行业金融机构之间的货币资金转移，经特别许可的除外。
第五条 支付机构应当遵循安全、效率、诚信和公平竞争的原则，不得损害国家利益、社会公共利益和客户合法权益。
第六条 支付机构应当遵守反洗钱的有关规定，履行反洗钱义务。
第二章 申请与许可
第七条 中国人民银行负责《支付业务许可证》的颁发和管理。
申请《支付业务许可证》的，需经所在地中国人民银行分支机构审查后，报中国人民银行批准。
本办法所称中国人民银行分支机构，是指中国人民银行副省级城市中心支行以上的分支机构。
第八条 《支付业务许可证》的申请人应当具备下列条件：
（一）在中华人民共和国境内依法设立的有限责任公司或股份有限公司，且为非金融机构法人；
（二）有符合本办法规定的注册资本最低限额；
（三）有符合本办法规定的出资人；
（四）有5名以上熟悉支付业务的高级管理人员；
（五）有符合要求的反洗钱措施；
（六）有符合要求的支付业务设施；
（七）有健全的组织机构、内部控制制度和风险管理措施；
（八）有符合要求的营业场所和安全保障措施；
（九）申请人及其高级管理人员最近3年内未因利用支付业务实施违法犯罪活动或为违法犯罪活动办理支付业务等受过处罚。
第九条 申请人拟在全国范围内从事支付业务的，其注册资本最低限额为1亿元人民币；拟在省（自治区、直辖市）范围内从事支付业务的，其注册资本最低限额为3千万元人民币。注册资本最低限额为实缴货币资本。
本办法所称在全国范围内从事支付业务，包括申请人跨省（自治区、直辖市）设立分支机构从事支付业务，或客户可跨省（自治区、直辖市）办理支付业务的情形。
中国人民银行根据国家有关法律法规和政策规定，调整申请人的注册资本最低限额。
外商投资支付机构的业务范围、境外出资人的资格条件和出资比例等，由中国人民银行另行规定，报国务院批准。
第十条 申请人的主要出资人应当符合以下条件：
（一）为依法设立的有限责任公司或股份有限公司；
（二）截至申请日，连续为金融机构提供信息处理支持服务2年以上，或连续为电子商务活动提供信息处理支持服务2年以上；
（三）截至申请日，连续盈利2年以上；
（四）最近3年内未因利用支付业务实施违法犯罪活动或为违法犯罪活动办理支付业务等受过处罚。
本办法所称主要出资人，包括拥有申请人实际控制权的出资人和持有申请人10%以上股权的出资人。
第十一条 申请人应当向所在地中国人民银行分支机构提交下列文件、资料：
（一）书面申请，载明申请人的名称、住所、注册资本、组织机构设置、拟申请支付业务等；
（二）公司营业执照（副本）复印件；
（三）公司章程；
（四）验资证明；
（五）经会计师事务所审计的财务会计报告；
（六）支付业务可行性研究报告；
（七）反洗钱措施验收材料；
（八）技术安全检测认证证明；
（九）高级管理人员的履历材料；
（十）申请人及其高级管理人员的无犯罪记录证明材料；
（十一）主要出资人的相关材料；
（十二）申请资料真实性声明。
第十二条 申请人应当在收到受理通知后按规定公告下列事项：
（一）申请人的注册资本及股权结构；
（二）主要出资人的名单、持股比例及其财务状况；
（三）拟申请的支付业务；
（四）申请人的营业场所；
（五）支付业务设施的技术安全检测认证证明。
第十三条 中国人民银行分支机构依法受理符合要求的各项申请，并将初审意见和申请资料报送中国人民银行。中国人民银行审查批准的，依法颁发《支付业务许可证》，并予以公告。
《支付业务许可证》自颁发之日起，有效期5年。支付机构拟于《支付业务许可证》期满后继续从事支付业务的，应当在期满前6个月内向所在地中国人民银行分支机构提出续展申请。中国人民银行准予续展的，每次续展的有效期为5年。
第十四条 支付机构变更下列事项之一的，应当在向公司登记机关申请变更登记前报中国人民银行同意：
（一）变更公司名称、注册资本或组织形式；
（二）变更主要出资人；
（三）合并或分立；
（四）调整业务类型或改变业务覆盖范围。
第十五条 支付机构申请终止支付业务的，应当向所在地中国人民银行分支机构提交下列文件、资料：
（一）公司法定代表人签署的书面申请，载明公司名称、支付业务开展情况、拟终止支付业务及终止原因等；
（二）公司营业执照（副本）复印件；
（三）《支付业务许可证》复印件；
（四）客户合法权益保障方案；
（五）支付业务信息处理方案。
准予终止的，支付机构应当按照中国人民银行的批复完成终止工作，交回《支付业务许可证》。
第十六条 本章对许可程序未作规定的事项，适用《中国人民银行行政许可实施办法》（中国人民银行令〔2004〕第3号）。
第三章 监督与管理
第十七条 支付机构应当按照《支付业务许可证》核准的业务范围从事经营活动，不得从事核准范围之外的业务，不得将业务外包。
支付机构不得转让、出租、出借《支付业务许可证》。
第十八条 支付机构应当按照审慎经营的要求，制订支付业务办法及客户权益保障措施，建立健全风险管理和内部控制制度，并报所在地中国人民银行分支机构备案。
第十九条 支付机构应当确定支付业务的收费项目和收费标准，并报所在地中国人民银行分支机构备案。
支付机构应当公开披露其支付业务的收费项目和收费标准。
第二十条 支付机构应当按规定向所在地中国人民银行分支机构报送支付业务统计报表和财务会计报告等资料。
第二十一条 支付机构应当制定支付服务协议，明确其与客户的权利和义务、纠纷处理原则、违约责任等事项。
支付机构应当公开披露支付服务协议的格式条款，并报所在地中国人民银行分支机构备案。
第二十二条 支付机构的分公司从事支付业务的，支付机构及其分公司应当分别到所在地中国人民银行分支机构备案。
支付机构的分公司终止支付业务的，比照前款办理。
第二十三条 支付机构接受客户备付金时，只能按收取的支付服务费向客户开具发票，不得按接受的客户备付金金额开具发票。
第二十四条 支付机构接受的客户备付金不属于支付机构的自有财产。
支付机构只能根据客户发起的支付指令转移备付金。禁止支付机构以任何形式挪用客户备付金。
第二十五条 支付机构应当在客户发起的支付指令中记载下列事项：
（一）付款人名称；
（二）确定的金额；
（三）收款人名称；
（四）付款人的开户银行名称或支付机构名称；
（五）收款人的开户银行名称或支付机构名称；
（六）支付指令的发起日期。
客户通过银行结算账户进行支付的，支付机构还应当记载相应的银行结算账号。客户通过非银行结算账户进行支付的，支付机构还应当记载客户有效身份证件上的名称和号码。
第二十六条 支付机构接受客户备付金的，应当在商业银行开立备付金专用存款账户存放备付金。中国人民银行另有规定的除外。
支付机构只能选择一家商业银行作为备付金存管银行，且在该商业银行的一个分支机构只能开立一个备付金专用存款账户。
支付机构应当与商业银行的法人机构或授权的分支机构签订备付金存管协议，明确双方的权利、义务和责任。
支付机构应当向所在地中国人民银行分支机构报送备付金存管协议和备付金专用存款账户的信息资料。
第二十七条 支付机构的分公司不得以自己的名义开立备付金专用存款账户，只能将接受的备付金存放在支付机构开立的备付金专用存款账户。
第二十八条 支付机构调整不同备付金专用存款账户头寸的，由备付金存管银行的法人机构对支付机构拟调整的备付金专用存款账户的余额情况进行复核，并将复核意见告知支付机构及有关备付金存管银行。
支付机构应当持备付金存管银行的法人机构出具的复核意见办理有关备付金专用存款账户的头寸调拨。
第二十九条 备付金存管银行应当对存放在本机构的客户备付金的使用情况进行监督，并按规定向备付金存管银行所在地中国人民银行分支机构及备付金存管银行的法人机构报送客户备付金的存管或使用情况等信息资料。
对支付机构违反第二十五条至第二十八条相关规定使用客户备付金的申请或指令，备付金存管银行应当予以拒绝；发现客户备付金被违法使用或有其他异常情况的，应当立即向备付金存管银行所在地中国人民银行分支机构及备付金存管银行的法人机构报告。
第三十条 支付机构的实缴货币资本与客户备付金日均余额的比例，不得低于10%。
本办法所称客户备付金日均余额，是指备付金存管银行的法人机构根据最近90日内支付机构每日日终的客户备付金总量计算的平均值。
第三十一条 支付机构应当按规定核对客户的有效身份证件或其他有效身份证明文件，并登记客户身份基本信息。
支付机构明知或应知客户利用其支付业务实施违法犯罪活动的，应当停止为其办理支付业务。
第三十二条 支付机构应当具备必要的技术手段，确保支付指令的完整性、一致性和不可抵赖性，支付业务处理的及时性、准确性和支付业务的安全性；具备灾难恢复处理能力和应急处理能力，确保支付业务的连续性。
第三十三条 支付机构应当依法保守客户的商业秘密，不得对外泄露。法律法规另有规定的除外。
第三十四条 支付机构应当按规定妥善保管客户身份基本信息、支付业务信息、会计档案等资料。
第三十五条 支付机构应当接受中国人民银行及其分支机构定期或不定期的现场检查和非现场检查，如实提供有关资料，不得拒绝、阻挠、逃避检查，不得谎报、隐匿、销毁相关证据材料。
第三十六条 中国人民银行及其分支机构依据法律、行政法规、中国人民银行的有关规定对支付机构的公司治理、业务活动、内部控制、风险状况、反洗钱工作等进行定期或不定期现场检查和非现场检查。
中国人民银行及其分支机构依法对支付机构进行现场检查，适用《中国人民银行执法检查程序规定》（中国人民银行令〔2010〕第1号发布）。
第三十七条 中国人民银行及其分支机构可以采取下列措施对支付机构进行现场检查：
（一）询问支付机构的工作人员，要求其对被检查事项作出解释、说明；
（二）查阅、复制与被检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、藏匿或毁损的文件、资料予以封存；
（三）检查支付机构的客户备付金专用存款账户及相关账户；
（四）检查支付业务设施及相关设施。
第三十八条 支付机构有下列情形之一的，中国人民银行及其分支机构有权责令其停止办理部分或全部支付业务：
（一）累计亏损超过其实缴货币资本的50%；
（二）有重大经营风险；
（三）有重大违法违规行为。
第三十九条 支付机构因解散、依法被撤销或被宣告破产而终止的，其清算事宜按照国家有关法律规定办理。
第四章 罚 则
第四十条 中国人民银行及其分支机构的工作人员有下列情形之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）违反规定审查批准《支付业务许可证》的申请、变更、终止等事项的；
（二）违反规定对支付机构进行检查的；
（三）泄露知悉的国家秘密或商业秘密的；
（四）滥用职权、玩忽职守的其他行为。
第四十一条 商业银行有下列情形之一的，中国人民银行及其分支机构责令其限期改正，并给予警告或处1万元以上3万元以下罚款；情节严重的，中国人民银行责令其暂停或终止客户备付金存管业务：
（一）未按规定报送客户备付金的存管或使用情况等信息资料的；
（二）未按规定对支付机构调整备付金专用存款账户头寸的行为进行复核的；
（三）未对支付机构违反规定使用客户备付金的申请或指令予以拒绝的。
第四十二条 支付机构有下列情形之一的，中国人民银行分支机构责令其限期改正，并给予警告或处1万元以上3万元以下罚款：
（一）未按规定建立有关制度办法或风险管理措施的；
（二）未按规定办理相关备案手续的；
（三）未按规定公开披露相关事项的；
（四）未按规定报送或保管相关资料的；
（五）未按规定办理相关变更事项的；
（六）未按规定向客户开具发票的；
（七）未按规定保守客户商业秘密的。
第四十三条 支付机构有下列情形之一的，中国人民银行分支机构责令其限期改正，并处3万元罚款；情节严重的，中国人民银行注销其《支付业务许可证》；涉嫌犯罪的，依法移送公安机关立案侦查；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）转让、出租、出借《支付业务许可证》的；
（二）超出核准业务范围或将业务外包的；
（三）未按规定存放或使用客户备付金的；
（四）未遵守实缴货币资本与客户备付金比例管理规定的；
（五）无正当理由中断或终止支付业务的；
（六）拒绝或阻碍相关检查监督的；
（七）其他危及支付机构稳健运行、损害客户合法权益或危害支付服务市场的违法违规行为。
第四十四条 支付机构未按规定履行反洗钱义务的，中国人民银行及其分支机构依据国家有关反洗钱法律法规等进行处罚；情节严重的，中国人民银行注销其《支付业务许可证》。
第四十五条 支付机构超出《支付业务许可证》有效期限继续从事支付业务的，中国人民银行及其分支机构责令其终止支付业务；涉嫌犯罪的，依法移送公安机关立案侦查；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十六条 以欺骗等不正当手段申请《支付业务许可证》但未获批准的，申请人及持有其5%以上股权的出资人3年内不得再次申请或参与申请《支付业务许可证》。
以欺骗等不正当手段申请《支付业务许可证》且已获批准的，由中国人民银行及其分支机构责令其终止支付业务，注销其《支付业务许可证》；涉嫌犯罪的，依法移送公安机关立案侦查；构成犯罪的，依法追究刑事责任；申请人及持有其5%以上股权的出资人不得再次申请或参与申请《支付业务许可证》。
第四十七条 任何非金融机构和个人未经中国人民银行批准擅自从事或变相从事支付业务的，中国人民银行及其分支机构责令其终止支付业务；涉嫌犯罪的，依法移送公安机关立案侦查；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第四十八条 本办法实施前已经从事支付业务的非金融机构，应当在本办法实施之日起1年内申请取得《支付业务许可证》。逾期未取得的，不得继续从事支付业务。
第四十九条 本办法由中国人民银行负责解释。
第五十条 本办法自2010年9月1日起施行。
铜川市人民政府关于印发铜川市政府投资项目跟踪审计实施办法和铜川市民生工程财政资金审计暂行办法的通知
陕西省铜川市人民政府
铜川市人民政府关于印发铜川市政府投资项目跟踪审计实施办法和铜川市民生工程财政资金审计暂行办法的通知
铜政发〔2009〕34号
各区县人民政府，市新区管委会，市政府各工作部门、直属机构：
《铜川市政府投资项目跟踪审计实施办法》、《铜川市民生工程财政资金审计暂行办法》已经市人民政府第55次常务会议审议通过，现予印发，请认真遵照执行。
铜川市人民政府
二○○九年六月十六日
铜川市政府投资项目跟踪审计实施办法
第一条 为加强政府投资项目的审计监督，规范跟踪审计行为，发挥审计监督的预警作用，促进建设单位规范管理，提高项目投资效益，根据《政府投资项目审计管理办法》有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 各级审计机关对本辖区内的政府投资项目跟踪审计监督适用本办法。
本办法所称跟踪审计，是指审计机关依法对政府投资项目从立项到竣工实施的全过程跟踪审计。
第三条 政府投资项目是指政府投资和以政府投资为主的建设项目。主要包括：财政预算内外资金（含国债资金）投资项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项建设资金项目；法律、法规规定和本级人民政府交办的其他投资项目。
第四条 审计机关按照法定的审计管辖范围开展政府投资项目跟踪审计，政府投资项目建设单位为跟踪审计的主要被审计单位。
与政府投资建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询服务等单位的财务收支及相关经济活动，应当依法接受审计机关的跟踪审计监督。
各级计划、财政、监察、规划、建设、房管、交通、税务、水务等部门应当在各自职责范围内，协同审计机关做好投资项目的跟踪审计工作。
第五条 审计机关根据项目建设情况，可采取定期、不定期等多种跟踪审计方式，适时开展跟踪审计工作。优先对关系国计民生、重点政府投资项目实施跟踪审计。
跟踪审计项目实行动态计划管理，本年度列入跟踪审计计划的项目，如当年未完成，或者是跨年度实施项目，作为续审项目列入下年度跟踪审计项目计划。
第六条 审计机关对政府投资项目实施跟踪审计时，可根据需要，外聘具有法定资质的社会中介机构或与审计事项相关的专业人员参与审计。加强参与审计的中介机构或外聘人员管理，保证审计质量，并对其审计行为和审计结果负责。
审计机关外聘社会中介或外聘人员参与政府投资项目跟踪审计所需经费列入同级财政预算。
第七条 审计机关跟踪审计的政府重大投资项目，建设单位应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计后方可办理结算或竣工决算。
第八条 审计机关可以参加项目建设单位与项目建设有关的重要会议，参与有关的政策性文件的制定，及时了解掌握项目建设情况，提出审计建议。
第九条 项目建设单位应根据项目建设情况，将建设过程中发生的对项目有重大影响的工程设备材料采购、隐蔽工程、重大设计变更、工程结算、交付使用等经济活动资料、信息以工作联系单方式及时告知审计机关和审计机关派出的审计组。
第十条 在跟踪审计过程中，被审计单位应当接受审计机关的审计监督，积极配合审计机关做好各项审计工作。
第十一条 建设单位和建设项目相关单位作为建设市场的主体，不得因跟踪审计的介入而减少或减轻其应履行的职责或应承担的责任。
第十二条 审计人员在跟踪审计时，必须依法审计，在审计法定职权范围内给予指导、建议、处理、处罚，做到客观公正、实事求是，遵守有关廉政纪律的规定，保守其在执行业务中知悉的国家秘密和商业秘密。
第十三条 审计机关按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》规定的审计程序对建设项目进行跟踪审计。
第十四条 审计机关对列入年度跟踪审计计划的项目，应提前告知项目法人或建设单位。项目法人或建设单位接到通知后，应及时与审计组联系，告知项目相关情况。
第十五条 审计机关派出审计组，具体负责项目建设跟踪审计工作，社会中介机构参与审计时，组长应为审计机关的工作人员。
第十六条 在跟踪审计实施阶段，对项目建设程序、工程招投标、合同管理、资金使用、重大经济事项和工程结算等进行审计，审计组定期或不定期地提出审计意见和建议，并出具《政府投资项目跟踪审计意见单》。对于重大事项，必要时由审计机关出具专题报告。
跟踪审计项目审计结束，审计机关应当依据法定程序出具审计结论性文书。
第十七条 审计机关应将重大政府投资项目的跟踪审计结果向本级人民政府报告，并依据有关规定向社会公告。
第十八条 审计机关应运用先进的信息技术和其他审计技术与方法，积极开展政府投资项目计算机审计，提高审计效率。 第十九条 跟踪审计项目终结后，应按规定及时办理立卷工作和统计工作。第二十条 对政府投资项目建设程序审计时，主要审查项目是否按法定的建设程序进行；项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、环境影响报告、土地征用、开工报告等文件是否齐全、真实、合法。
第二十一条 对政府投资项目概（预）算编制及执行情况审计时，主要审查概（预）算编制依据是否合规；内容是否完整、真实；项目建设是否按批准的初步设计进行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题；概算调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重大变更，是否按规定程序报批。
第二十二条 对政府投资项目征地拆迁审计时，检查是否存在违法用地、超范围征地拆迁、擅自改变补偿标准，截留、侵占、挪用征地拆迁资金等方面问题。
第二十三条 对政府投资项目招标投标审计时，审计机关派出审计组应全过程参加项目招投标工作，审查项目勘察、设计、施工、监理、材料设备采购及咨询服务等方面的招标文件和招标投标程序是否合法、合规，招标投标管理工作是否规范，对项目招投标文件的标底（栏标价）或工程量清单进行复核，发现问题及时与招标人沟通，并要求其予以修正。
第二十四条 对政府投资项目合同审计时，主要审查项目合同是否符合法律、法规的规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致；合同文件内容是否准确完整，签订程序是否合法；在项目实施过程中，有关单位是否严格履行合同，有无违法分包、转包现象，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患问题；各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题。
第二十五条 对建设单位内部控制制度设置和落实情况审计时，主要审查建设单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关的内控制度，责任是否明确，是否有效执行。
第二十六条 对建设资金筹集与使用情况审计时，主要审查建设资金（含项目资本金，下同）是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要；建设资金使用是否合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题；建设资金是否和经营性资金严格区别核算。
第二十七条 对政府投资项目会计核算情况审计时，主要审查是否按规定设置会计机构，配备会计人员，职责分工是否明确；是否按照概算口径及有关制度规定对有关会计事项办理会计手续，进行会计核算；财务报表是否真实、合法、完整。
第二十八条 对政府投资项目材料、设备采购及管理情况审计时，主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；采购程序是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符等。
第二十九条 对政府投资项目工程结算审计时，主要审查工程价款结算是否符合国家有关规定和合同约定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题；设计变更、施工现场签证是否合规、及时、完整和真实；工程价款结算手续是否完善，有无超付或欠付工程款等问题。
第三十条 对政府投资项目相关税费审计时，主要审查相关税费是否按规定计提，是否及时、准确缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定等。
第三十一条 对政府投资项目竣工决算审计时，主要审查竣工决算报表和交付使用资产是否真实、合法、完整；移交手续是否齐全、合规；未完工程是否真实、合法；结余资金是否按规定进行处理等。
第三十二条 对政府投资项目环境保护情况审计时，关注项目节能减排或降耗措施是否到位，项目是否存在重大资源生态破坏或毁损等问题。
第三十三条 对政府投资项目效益评价时，评价建设资金的使用效果和合理利用程度；内部控制制度是否达到预期效果等。
第三十四条 法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
第三十五条 本办法自2009年7月1日起施行。
铜川市民生工程财政资金审计暂行办法
第一条 为了加强民生工程财政资金的审计监督，提高民生工程财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 各级审计机关对民生工程财政资金的审计适用本办法。
第三条 本办法所称的民生工程是指在一定阶段内，为扩大政府服务面，全面提高人民生活水平，促进和谐铜川建设而实施的教育工程、就业再就业工程、社会保障工程、住房保障工程、基础设施建设工程、公共文化卫生体育设施建设工程、社区服务体系建设工程、环境污染治理工程、采煤沉陷区综合治理和棚户区改造工程、城乡居民增收工程十大工程。
第四条 本办法所称民生工程财政资金是指各级财政部门安排用于民生工程的资金，包括预算内资金、专户资金、政府性基金等。民生资金按其用途分为基本建设类项目资金和补助类项目资金两大类。
第五条 本办法所称民生工程财政资金审计，是指全市各级审计机关依法对民生工程财政资金的筹集、管理、分配、使用以及所产生的效益情况进行审计监督，确保资金规范、安全、有效使用。
第六条 对民生工程财政资金审计的主要内容：
（一）项目预算是否按要求列入财政预算。
（二）各部门、各单位是否按规定将项目资金拨付到位，有无拖欠、延压资金现象。
（三）项目资金是否按资金计划投入，有无资金落实不到位或假配套问题。
（四）对应纳入专户管理的项目资金是否实行专户管理、专账核算、规范使用。
（五）项目资金是否实行国库集中支付或按规定方式支付，是否按进度核拨工程建设资金，有无挤占、截留、挪用资金问题。
（六）各项财政补助是否按政策补助到受补对象，有无虚报冒领、骗取套取、截留、贪污、挪用财政资金问题，对个人的补助是否以“一卡通”或“一折通”的形式直接发放到补助对象。
（七）项目设计、施工、设备采购等是否依照《中华人民共和国招标投标法》的规定实行招标，对应纳入政府采购范围的项目，是否按照政府采购程序采购，项目实施过程是否严格执行项目法人制，招投标制，工程监理制和施工合同制。
（八）民生工程的基础设施和能力建设项目是否达到设计功能或取得预期效果。
（九）其他需要审计的事项。
第七条 审计机关对民生资金实行全过程跟踪审计。
第八条 各级财政、计划、规划、建设等相关管理部门以及各民生工程资金使用单位要积极配合审计工作，并提供审计所需资料。
第九条 对各部门、各单位违反本办法规定，拒绝或者阻碍审计机关监督检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告，拒不改正的，依法追究责任。
第十条 对各部门、各单位在民生资金管理使用过程中违反有关规定的行为，由审计机关依照《审计法》、《审计法实施条例》、《政府采购法》、《招投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等有关法律、法规、规章作出审计决定，进行处理处罚，重大问题向同级政府提出处理建议。
第十一条 对相关工作人员在资金管理使用中出现违法行为的，审计机关按《财政违法行为处罚处分条例》和《审计法实施条例》等有关规定进行处理处罚，审计机关有权移送有关部门，追究其行政责任。
第十二条 审计机关对民生资金进行审计监督，应当有利于促进铜川市民生资金投入政策的落实，促进有关部门和单位加强民生资金管理，提高资金使用效益，促进民生工程持续、稳定、协调发展。
第十三条 审计机关工作人员在实施审计中，应坚持依法审计，实事求是，客观公正，对在执行职务中知悉的财政秘密，负有保密的义务。
第十四条 本办法自2009年7月1日起施行。
第二十条 对政府投资项目建设程序审计时，主要审查项目是否按法定的建设程序进行；项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、环境影响报告、土地征用、开工报告等文件是否齐全、真实、合法。
第二十一条 对政府投资项目概（预）算编制及执行情况审计时，主要审查概（预）算编制依据是否合规；内容是否完整、真实；项目建设是否按批准的初步设计进行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题；概算调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重大变更，是否按规定程序报批。
第二十二条 对政府投资项目征地拆迁审计时，检查是否存在违法用地、超范围征地拆迁、擅自改变补偿标准，截留、侵占、挪用征地拆迁资金等方面问题。
第二十三条 对政府投资项目招标投标审计时，审计机关派出审计组应全过程参加项目招投标工作，审查项目勘察、设计、施工、监理、材料设备采购及咨询服务等方面的招标文件和招标投标程序是否合法、合规，招标投标管理工作是否规范，对项目招投标文件的标底（栏标价）或工程量清单进行复核，发现问题及时与招标人沟通，并要求其予以修正。
第二十四条 对政府投资项目合同审计时，主要审查项目合同是否符合法律、法规的规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致；合同文件内容是否准确完整，签订程序是否合法；在项目实施过程中，有关单位是否严格履行合同，有无违法分包、转包现象，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患问题；各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题。
第二十五条 对建设单位内部控制制度设置和落实情况审计时，主要审查建设单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关的内控制度，责任是否明确，是否有效执行。
第二十六条 对建设资金筹集与使用情况审计时，主要审查建设资金（含项目资本金，下同）是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要；建设资金使用是否合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题；建设资金是否和经营性资金严格区别核算。
第二十七条 对政府投资项目会计核算情况审计时，主要审查是否按规定设置会计机构，配备会计人员，职责分工是否明确；是否按照概算口径及有关制度规定对有关会计事项办理会计手续，进行会计核算；财务报表是否真实、合法、完整。
第二十八条 对政府投资项目材料、设备采购及管理情况审计时，主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；采购程序是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符等。
第二十九条 对政府投资项目工程结算审计时，主要审查工程价款结算是否符合国家有关规定和合同约定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题；设计变更、施工现场签证是否合规、及时、完整和真实；工程价款结算手续是否完善，有无超付或欠付工程款等问题。
第三十条 对政府投资项目相关税费审计时，主要审查相关税费是否按规定计提，是否及时、准确缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定等。
第三十一条 对政府投资项目竣工决算审计时，主要审查竣工决算报表和交付使用资产是否真实、合法、完整；移交手续是否齐全、合规；未完工程是否真实、合法；结余资金是否按规定进行处理等。
第三十二条 对政府投资项目环境保护情况审计时，关注项目节能减排或降耗措施是否到位，项目是否存在重大资源生态破坏或毁损等问题。
第三十三条 对政府投资项目效益评价时，评价建设资金的使用效果和合理利用程度；内部控制制度是否达到预期效果等。
第三十四条 法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
第三十五条 本办法自2009年7月1日起施行。
铜川市民生工程财政资金审计暂行办法
第一条 为了加强民生工程财政资金的审计监督，提高民生工程财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 各级审计机关对民生工程财政资金的审计适用本办法。
第三条 本办法所称的民生工程是指在一定阶段内，为扩大政府服务面，全面提高人民生活水平，促进和谐铜川建设而实施的教育工程、就业再就业工程、社会保障工程、住房保障工程、基础设施建设工程、公共文化卫生体育设施建设工程、社区服务体系建设工程、环境污染治理工程、采煤沉陷区综合治理和棚户区改造工程、城乡居民增收工程十大工程。
第四条 本办法所称民生工程财政资金是指各级财政部门安排用于民生工程的资金，包括预算内资金、专户资金、政府性基金等。民生资金按其用途分为基本建设类项目资金和补助类项目资金两大类。
第五条 本办法所称民生工程财政资金审计，是指全市各级审计机关依法对民生工程财政资金的筹集、管理、分配、使用以及所产生的效益情况进行审计监督，确保资金规范、安全、有效使用。
第六条 对民生工程财政资金审计的主要内容：
（一）项目预算是否按要求列入财政预算。
（二）各部门、各单位是否按规定将项目资金拨付到位，有无拖欠、延压资金现象。
（三）项目资金是否按资金计划投入，有无资金落实不到位或假配套问题。
（四）对应纳入专户管理的项目资金是否实行专户管理、专账核算、规范使用。
（五）项目资金是否实行国库集中支付或按规定方式支付，是否按进度核拨工程建设资金，有无挤占、截留、挪用资金问题。
（六）各项财政补助是否按政策补助到受补对象，有无虚报冒领、骗取套取、截留、贪污、挪用财政资金问题，对个人的补助是否以“一卡通”或“一折通”的形式直接发放到补助对象。
（七）项目设计、施工、设备采购等是否依照《中华人民共和国招标投标法》的规定实行招标，对应纳入政府采购范围的项目，是否按照政府采购程序采购，项目实施过程是否严格执行项目法人制，招投标制，工程监理制和施工合同制。
（八）民生工程的基础设施和能力建设项目是否达到设计功能或取得预期效果。
（九）其他需要审计的事项。
第七条 审计机关对民生资金实行全过程跟踪审计。
第八条 各级财政、计划、规划、建设等相关管理部门以及各民生工程资金使用单位要积极配合审计工作，并提供审计所需资料。
第九条 对各部门、各单位违反本办法规定，拒绝或者阻碍审计机关监督检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告，拒不改正的，依法追究责任。
第十条 对各部门、各单位在民生资金管理使用过程中违反有关规定的行为，由审计机关依照《审计法》、《审计法实施条例》、《政府采购法》、《招投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等有关法律、法规、规章作出审计决定，进行处理处罚，重大问题向同级政府提出处理建议。
第十一条 对相关工作人员在资金管理使用中出现违法行为的，审计机关按《财政违法行为处罚处分条例》和《审计法实施条例》等有关规定进行处理处罚，审计机关有权移送有关部门，追究其行政责任。
第十二条 审计机关对民生资金进行审计监督，应当有利于促进铜川市民生资金投入政策的落实，促进有关部门和单位加强民生资金管理，提高资金使用效益，促进民生工程持续、稳定、协调发展。
第十三条 审计机关工作人员在实施审计中，应坚持依法审计，实事求是，客观公正，对在执行职务中知悉的财政秘密，负有保密的义务。
第十四条 本办法自2009年7月1日起施行。
