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金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定［讲稿］
(河南省平顶山市城市信用社 张要伟 zhangyaowei197@sohu.com)


一、协助查询、冻结和扣划工作概述
（一）法律根据
1、基本法律：三大诉讼法；
2、一般法律：其他法律如行政监察法、监狱法等；
3、通知类：①1993年12月11日［银发（1993）356号］中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知 》②1999年4月22日［银发（1999）139号］中国人民银行《关于走私犯罪侦查机关查询、冻结走私犯罪嫌疑人存款适用的通知》；
4、具体针对性规定：①2000年9月4日［法发（2000）21号］最高人民法院、中国人民银行《关于依法规范人民法院执行和金融机构协助执行的通知》；②2002年1月15日［银发（2002）1号］《关于发布的通知》。
（二）其他
1、查询、冻结、扣划的具体含义；［第2条］
2、金融机构和有权机关的含义；［第3条和第4条］
二、有权查询、冻结和扣划机关的分类
1、人民法院、税务机关和海关：查询、冻结和扣划单位及个人存款。
2、人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、监狱、走私犯罪侦查机关：查询和冻结单位和个人存款，但无权扣划。
3、监察机关（包括军队监察机关）：查询单位和个人存款，但无权冻结和扣划。［纪委］
4、审计机关、工商行政管理机关和证券监督管理机关：只有权查询单位存款，无其他权利；工商行政管理机关具有类似于冻结措施的对单位和个人存款暂停结算的权利。
截至目前，法律、行政法规只规定上述机关有权查询、冻结和扣划存款，其他任何机关无权采取上述措施；但今后法律和行政法规可以扩大这一范围。
三、查询、冻结和扣划具体规定
（一）金融机构经办人员应当核实的手续：
1、查询：工作证件+协助查询存款通知书；
2、冻结：工作证件+协助冻结存款通知书（主要负责人签字）+冻结存款裁（决）定书；
3、扣划：工作证件+协助扣划存款通知书（主要负责人签字）+生效法律文书或者决定书。
（二）金融机构协助冻结、扣划应审查的内容：
1、开户金融机构名称、户名和帐号、大小写金额；
2、协助通知书上的义务人与所依据法律文书上的义务人相同；
3、金额应当是确定的。缺少法律文书或者通知书与法律文书不符，说明原因后退回。
不能提供帐号时，有权机关提供个人姓名和身份证明文件或单位名称，金融机构应当协助。
（三）金融机构应当登记的内容：
1、有权机关名称；
2、执法人员姓名和证件号码；
3、金融机构经办人员姓名；
4、被查询、冻结、扣划单位或个人的名称或姓名；
5、协助查询、冻结、扣划的时间和金额；
6、相关法律文书名称及文号；
7、查询结果；
8、其他自行确定的内容。
查询、冻结和扣划登记表应有有权机关和金融机构经办人签字。
（四）细节规定
1、查询：限于存款资料，可以抄录、复制、照相，但不能带走原件；
2、冻结：最长6个月［计算方法－起始日期不计入］，可续冻、续冻日期同冻结，重复冻结的不予协助并说明情况，出现错误并作出通知时才可解冻，被冻结人有异议需向有权机关提出。
3、扣划：划入有权机关指定帐户，要求提取现金的不予协助。
（五）其他规定
1、文书送达：有权机关人员亲自送达，不接受代为送达。
2、先后顺序：两个以上同时要求冻结或扣划，协助最先送文书的机关。
3、争议处理：金融机关按照有权机关协商意见处理。
4、生效日期：2002年2月1日。
四、对金融机构的具体要求及法律责任
内蒙古自治区人大常委会


内蒙古自治区第十一届人民代表大会常务委员会公告
第一号


　　2008年4月3日内蒙古自治区第十一届人民代表大会常务委员会第一次会议通过《内蒙古自治区非税收入管理条例》，现予公布，自2008年5月1日起施行。1992年8月29日内蒙古自治区第七届人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过，1995年7月20日内蒙古自治区第八届人民代表大会常务委员会第十五次会议修订的 《内蒙古自治区预算外资金管理条例》同时废止。


　　 2008年4月3日


内蒙古自治区非税收入管理条例

（2008年4月3日内蒙古自治区第十一届人民代表大会常务委员会第一次会议通过）



第一条 为了规范非税收入管理，加强政府宏观调控，根据国家有关法律、法规，结合自治区实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于自治区非税收入的征收管理、资金管理、票据管理以及监督检查。
第三条 本条例所称非税收入，是指国家机关、事业单位、代行政府职能的组织，依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或者提供特定公共服务、准公共服务，征收、收取的税收以外的财政资金，包括：
　　（一）行政事业性收费；
　　（二）政府性基金；
　　（三）国有资源和国有资产有偿使用收入；
　　（四）国有资本经营收益；
　　（五）罚没收入；
　　（六）彩票公益金；
　　（七）以政府名义接受的捐赠收入；
　　（八）其他非税收入。
　　第四条 旗县级以上人民政府财政部门是非税收入的主管部门，根据有关法律、法规和国家有关规定，统一管理非税收入资金。
　　旗县级以上人民政府审计、监察机关和价格主管部门等按照各自的职责，做好非税收入的监督管理工作。
　　第五条 旗县级以上人民政府应当加强非税收入管理工作，定期向本级人民代表大会或者常务委员会报告非税收入征收管理工作，接受审查监督。
　　第六条 非税收入的征收或者收取应当依据法律、法规和国家及自治区人民政府的有关规定执行。
　　第七条 非税收入应当由法律、法规规定的部门、单位（以下统称执收单位）征收或者收取。
　　执收单位根据法律、法规的规定，可以委托其他单位征收或者收取。委托执收单位应当将委托协议书报送本级人民政府财政部门备案。
　　受委托单位应当在委托范围内，以委托单位的名义征收或者收取非税收入，不得再委托。
　　法律、法规没有规定执收单位的，非税收入由财政部门直接收取。
　　第八条 执收单位应当按照规定征收或者收取非税收入，不得多征或者擅自缓征、减征、免征。
　　缴款人确因特殊情况需要缓缴、减缴、免缴非税收入的，应当向执收单位提出书面申请，由法律、法规和国务院及自治区人民政府规定的机关批准。
　　第一款规定的缓征、减征、免征，只适用于本级的非税收入。
　　第九条 旗县级以上人民政府财政部门应当指定非税收入代理银行，并开设非税收入账户，用于归集、记录、结算非税收入款项。
　　执收单位不得开设非税收入过渡性账户。
　　第十条 非税收入实行收缴分离制度，法律、法规规定可以当场收取的除外。
　　执收单位或者受委托单位依法当场收取现款的，应当在规定时间内，到本级人民政府财政部门指定的代理银行将所收款项全额缴入非税收入账户。
　　第十一条 执收单位或者受委托单位不得隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分或者变相私分所收款项，或者将所收款项存入非税收入账户以外的账户。
　　第十二条 缴款人应当按照执收单位规定的期限、数额，到本级人民政府财政部门指定的代理银行将有关款项缴入非税收入账户。
　　第十三条 执收单位应当履行下列职责：
　　（一）向社会公布由本执收单位负责征收或者收取的非税收入项目及其依据、范围、标准、期限、程序；
　　（二）在规定时间内向本级人民政府财政部门报送非税收入年度计划草案；
　　（三）按照规定向缴款人征收或者收取非税收入款项；
　　（四）记录、汇总、核对，并向本级人民政府财政部门报告本单位非税收入收缴情况。
　　第十四条 执收单位未向社会公布非税收入项目及其依据、范围、标准、期限、程序的，缴款人有权拒绝缴款。
　　第十五条 自治区人民政府财政部门应当依法制定非税收入票据管理的具体办法，统一印制和管理非税收入票据。
　　旗县级以上人民政府财政部门负责非税收入票据的保管、发放、使用、核销、检查等日常管理工作。
　　第十六条 执收单位征收或者收取非税收入，应当向缴款人出具由自治区人民政府财政部门统一印制的非税收入票据。
　　执收单位不出具前款规定的非税收入票据的，缴款人有权拒绝缴款。
　　第十七条 非税收入票据由自治区人民政府财政部门依法确定的印刷企业承印。
　　第十八条 非税收入票据承印企业不得向自治区人民政府财政部门以外的任何单位或者个人提供非税收入票据。
　　第十九条 执收单位使用的非税收入票据，按照收入级次或者财务隶属关系向本级人民政府财政部门申领。
　　执收单位应当建立健全非税收入票据领用、保管、缴销、审核等制度，确定专人负责。
　　第二十条 禁止非税收入票据使用中的下列行为：
　　（一）转让、出借、代开非税收入票据；
　　（二）伪造、变造、买卖或者擅自印制非税收入票据；
　　（三）使用非法票据或者不按照规定开具非税收入票据。
　　执收单位遗失非税收入票据的，应当及时报告本级人民政府财政部门，并公告作废。
　　第二十一条 旗县级以上人民政府应当逐步将非税收入纳入综合财政预算。
　　第二十二条 旗县级以上人民政府可以根据本地区实际情况，统筹安排非税收入。缴入国库的非税收入纳入预算管理；缴入财政专户的非税收入管理，由自治区人民政府制定具体办法。
　　非税收入有法定专项用途的，应当专款专用。
　　第二十三条 旗县级以上人民政府财政部门应当将非税收入账户内应缴国库的资金，按照收入级次和规定的类别定期划解国库，不得拖延、滞压、挪用。
　　第二十四条 上下级分成的非税收入，按照就地缴款、分级划解、及时结算的原则，由旗县级以上人民政府财政部门通过非税收入账户定期划解、结算，不得隐瞒、截留、拖延、滞压、挪用。
　　第二十五条 旗县级以上人民政府财政部门和其他有关监督部门及其工作人员以及执收单位、缴款人违反非税收入管理相关规定的，依据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》和《财政违法行为处罚处分条例》的规定给予处理。
　　第二十六条 本条例自2008年5月1日起施行。《内蒙古自治区预算外资金管理条例》同时废止。